Esta opción permite definir distintos tipos de percepciones. Su beneficio radica en su mayor flexibilidad (más bases de cálculo, asignación de alícuotas o bases de cálculo de acuerdo a distintas clases de clientes) y la oportunidad de asociarle un modelo de formato de archivo ASCII para la generación de soportes magnéticos requeridos por la autoridad de aplicación del impuesto.
Las percepciones definibles pueden combinarse con «clasificaciones auxiliares» que permiten condicionar la aplicación de la percepción de acuerdo a la clasificación indicada en el cliente, en el artículo y en la propia percepción definible. Dicha clasificación permite por ejemplo aplicar una base de cálculo determinada para responsables inscriptos y otra para el resto de los clientes.
Desde Facturador puede consultar las percepciones calculadas en el comprobante ingresando desde la solapa Pagos a la opción Más acciones y luego al ítem Impuestos o también presionando <F6>.
Recuerde que la tecla rápida <F3> permite realizar la búsqueda de un texto en el árbol de procesos de todos los módulos. Como resultado, se exhibirá el nombre de los procesos que incluyen el texto ingresado, con la indicación del módulo y carpeta en la que se encuentran.
¿Cómo conviene definir las percepciones?
Usted puede implementar las percepciones de ingresos brutos mediante alguna de las siguientes opciones:
- Alícuotas: es la forma básica de definir percepciones. Aunque cubre la mayor parte de las necesidades posee algunas limitaciones con respecto a las percepciones definibles.
- Percepciones definibles: esta opción permite definir distintos tipos de percepciones. Su beneficio radica en su mayor flexibilidad (más bases de cálculo, asignación de alícuotas o bases de cálculo de acuerdo a distintas clases de clientes) y la oportunidad de asociarle un modelo de formato de archivo ASCII para la generación de soportes magnéticos requeridos por la autoridad de aplicación del impuesto.
Puesta en marcha
A continuación se explicarán los pasos necesarios para implementar correctamente el circuito de percepciones definibles.
Creación de las percepciones definibles
Ingrese al proceso Percepciones definibles para crear el nuevo impuesto. Indique los datos identificatorios del nuevo impuesto (código y descripción) y a continuación seleccione la base de cálculo a utilizar, el modelo del archivo ASCII a generar según lo requerido por la autoridad de aplicación (este dato es opcional y puede ingresarse con posterioridad) y las alícuotas de la percepción.
Tenga en cuenta que si decide modificar la forma de implementar percepciones (deja de trabajar con sobretasas relacionadas con códigos de Alícuotas y pasa a trabajar con Percepciones definibles o viceversa) debe modificar la parametrización impositiva de todos sus clientes y artículos. Por ejemplo, si trabajaba con percepciones de ingresos brutos asociadas a alícuotas y ahora decide trabajar con percepciones definibles no basta con agregar el código de percepción definible y su correspondiente alícuota sino que debe indicar «N» en el campo Percepción ingresos brutos tanto a nivel cliente como artículo; de lo contrario, se liquidará dos veces el impuesto.
¿Para qué se utiliza la clasificación para percepciones definibles?
Si bien en la mayoría de los casos no es necesario utilizarla, esta clasificación permite flexibilizar la aplicación y cálculo de las percepciones definibles. Dicha clasificación puede utilizarse para:
- Aplicar distintas bases de cálculo de acuerdo al tipo de cliente: por ejemplo, existen regímenes de percepción que requieren utilizar la base de cálculo Total del comprobante para un determinado tipo de cliente mientras que para otros se debe aplicar Neto Gravado + IVA. En este caso, debe definir dos clasificaciones para asignar una base de cálculo particular para cada una de ellas en el proceso Percepciones definibles.
Tenga en cuenta que sólo es necesario que clasifique los clientes con un comportamiento diferente al general. Para el resto de los clientes sólo debe definir una base de cálculo no asignada a una clasificación específica.
Basándonos en lo mencionado en el párrafo anterior, bastaría con definir por ejemplo una clasificación para los clientes cuya base de cálculo sea Total del comprobante. De esta forma evita tener que clasificar a todos los clientes de la empresa.
Recomendamos definir como base de cálculo habitual (sin clasificación) a aquella que se aplique a la mayor cantidad de clientes de su empresa. - Aplicar distintas alícuotas del impuesto de acuerdo al artículo y tipo de cliente: otros regímenes requieren aplicar una alícuota de percepción para una determinada combinación cliente / artículo. Por ejemplo, el régimen de percepción de medicamentos de la provincia de Bs.As. indica que se deben aplicar las siguientes alícuotas:
- Una alícuota del ## % cuando se facture a laboratorios y distribuidores.
- Una alícuota del ## % cuando se facture a sujetos comprendidos en convenio multilateral.
- Otra alícuota diferente cuando se facture a farmacias.
Para este caso debe definir tres clasificaciones para asignarle tres alícuotas de percepción diferentes (al mismo artículo) en el proceso Actualización de artículos.
Recuerde que si necesita utilizar el concepto de clasificación para percepciones definibles debe asignarla a cada uno de los clientes, artículos y bases de cálculo que así lo requieran.
A modo de resumen podemos afirmar que las clasificaciones para percepciones definibles actúan como condicionantes de las bases de cálculo y las alícuotas.
Asignación a clientes
Una vez definida las percepciones, debe ingresar a los procesos Actualización de clientes y Actualización de clientes potenciales para asignarle el código de percepción definible que se le debe liquidar dentro de la pantalla Características de Facturación (bajo el título «Percepciones definibles»).
Si completa el campo Alícuota, el sistema liquidará dicha percepción teniendo en cuenta este valor sin importar la alícuota especificada a nivel artículo. De todas formas es requisito que el artículo tenga asignada la percepción para que se la liquide.
Por el contrario, si no especifica un valor para la alícuota del cliente se tomará en cuenta la alícuota del artículo.
Recuerde que si trabaja con clasificación para percepciones definibles debe asignársela a cada uno de los clientes que así lo requieran. De lo contrario sólo se le calculará el impuesto al cliente si existe una alícuota (asignada al artículo) y una base de cálculo (de la percepción definible) que no tengan una clasificación asociada.
En caso de tener que aplicar distintas bases de cálculo en función del tipo de cliente consulte ¿Para qué se utiliza la clasificación para percepciones definibles?.
Si se encuentra habilitada la opción Edita percepciones definibles en la solapa Impuestos del proceso Parámetros de Ventas será posible agregar o eliminar los códigos de percepción parametrizados en el cliente o cambiar la alícuota asignada. Estas modificaciones pueden realizarse desde los procesos de Facturación, Notas de crédito y Notas de débito.
Asignación a artículos
Una vez asignada las percepciones a los clientes debe hacer lo propio con los artículos. Para ello ingrese al proceso Actualización de artículos para asignarle el código de percepción definible y la respectiva alícuota que se le debe liquidar dentro de la pantalla Impuestos (bajo el título Percepciones definibles).
En caso de tener que liquidar distintas alícuotas en función del tipo de cliente consulte ¿Para qué se utiliza la clasificación para percepciones definibles?
Adaptación de los tipos de asiento
En caso de querer desglosar contablemente los importes correspondientes a percepciones definidas, ingrese al proceso Tipos de asiento y agregue nuevos renglones para detallar las cuentas a imputar. Para cada una de ellas indique el código de percepción y la alícuota correspondiente.
Detalle del circuito
Una vez terminada la etapa de puesta en marcha, los procesos donde se realiza el cálculo de las percepciones definibles son los siguientes: Facturas, Facturación de pedidos, Notas de crédito y Notas de débito.
Tenga en cuenta que las percepciones también son calculadas por los procesos Ingreso de pedidos y Generación de cotizaciones.
¿Cómo se consultan durante la emisión de comprobantes?
Las percepciones definibles se muestran acumuladas en el campo Otras percepciones junto al resto de los impuestos calculados. Para consultar el detalle por cada tipo de percepción pulse la tecla <ALT + D>.
Desde Facturador puede consultar las percepciones calculadas en el comprobante ingresando desde la solapa Pagos a la opción Más acciones y luego al ítem Impuestos o también presionando <F6>.
¿Cómo se imprimen?
Si trabaja con controladores o impresoras fiscales, las percepciones (ya sea que utilice percepciones definibles o percepciones a través de alícuotas) se detallarán al pie del comprobante, agrupadas según su tipo: IVA, impuestos internos, ingresos brutos y otras. Si desea detallar cada una de las percepciones definibles del comprobante ingrese a Parámetros de Ventas y en la pantalla Valores por defecto para controlador e impresora fiscal indique las variables de reemplazo que quiere utilizar dentro de la zona denominada Pie.
Si trabaja con impresoras tradicionales, puede optar por imprimirlas agrupadas según su tipo o detallarlas individualmente.
Para más información sobre este tema consulte Variables para percepciones definibles para conocer las variables de impresión que debe utilizar.
¿Cómo se pueden consultar las percepciones generadas una vez que se emitió el comprobante?
El principal informe que detalla los impuestos calculados por el sistema es el de Impuestos registrados. Para consultar el total de impuestos calculados para este tipo de percepciones seleccione la opción Incluye percepciones definibles.
Otros informes y procesos donde se puede consultar el impuesto calculado son:
- Libro IVA Ventas: detallando individualmente las percepciones de tipo otras y acumulando el resto según su tipo (IVA, impuestos internos e ingresos brutos).
- Comprobantes emitidos: acumulados en la columna otros impuestos.
También puede consultarlas desde los procesos de Consulta de comprobantes, Modificación de pedidos y Consulta de cotizaciones.
¿Cómo se genera el soporte magnético que requiere la autoridad de aplicación de la percepción?
Previo a la generación del soporte magnético (archivo ASCII) debe:
- Definir el formato del archivo ASCII.
- Asignar el formato a la percepción a través del proceso Percepciones definibles.
Una vez que las percepciones tienen asignado su respectivo modelo para ASCII ejecute el proceso Generación de archivo ASCII. Puede optar por generar el archivo para cada código de percepción o generarlo para un modelo de formato en particular. En este último caso, puede ocurrir que genere información de distintas percepciones calculadas (si dichas percepciones tienen el mismo código de modelo).
Diagrama de la lógica del circuito de percepciones definibles
Para más información vea el esquema de la lógica.
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Esquema de la lógica de percepciones definibles
- A continuación puede consultar la lógica resumida que aplica el sistema para el cálculo de percepciones definibles, respondiendo las preguntas que se efectúa cada ítem, de modo de comprender los pasos que sigue el sistema cuando se presenta la situación planteada.
- Si desea consultar la lógica detallada (observando un diagrama) pulse aquí.
Al ingresar un artículo en el comprobante el sistema verifica los impuestos que se le deben liquidar al cliente.
Al ingresar un artículo en el comprobante, el sistema verifica los impuestos que se le deben liquidar al cliente.
Como el cliente y el artículo tienen asignado el mismo código de percepción, se debe liquidar el impuesto.
Debido a que el cliente tiene asignada una alícuota específica, se utiliza dicha alícuota para el cálculo de la percepción.
Si el cliente tiene asignada una clasificación para percepciones definibles, dicha clasificación debe estar asignada también a nivel artículo. De lo contrario, se lo considerará exento.
En la imagen superior se detalla la pantalla de Clientes mientras que en la inferior se muestra la de Artículos.
Como último paso para liquidar el impuesto se debe establecer la base de cálculo.
Al tratarse de un cliente clasificado como «Mayorista» se busca la base de cálculo que corresponda a dicha clasificación.
En este caso particular se liquida el impuesto sobre el neto gravado aplicando la alícuota del cliente. En caso que no se encuentre una base de cálculo específica para esta clasificación no se liquidará el impuesto.
Pantalla de Clientes:
Pantalla de de Percepciones Definibles:
Debido a que el artículo no tiene asignado el mismo código de percepción que el cliente, no se liquida el impuesto (el artículo se encuentra exento para esa percepción).
En la imagen superior se detalla la pantalla de Clientes mientras que en la inferior se muestra la de Artículos.
Al no tener asignado el artículo la misma percepción que el cliente no se liquida el impuesto.
Recuerde que es condición que el impuesto esté asignado a nivel de cliente y de artículo para que se liquide el impuesto.
En la imagen superior se detalla la pantalla de Clientes mientras que en la inferior se muestra la de Artículos.
Como el cliente no tiene asignada una clasificación para percepciones definibles, se verifica si el artículo tiene definida una alícuota general (para clientes sin clasificación).
Para consultar esta información ingrese a la pantalla Impuestos en la actualización de Artículos.
¿El artículo tiene definida una alícuota general (sin especificar una clasificación)?
En este caso se debe liquidar el impuesto aplicando la alícuota 2 (5%) por tratarse de un cliente «Mayorista».
En el caso que el cliente no tuviese una clasificación asociada se le debería aplicar la alícuota «general» (aplicable a clientes sin clasificación).
En la imagen superior se detalla la pantalla de Percepciones Definibles mientras que en la inferior se muestra la de Artículos.
Como último paso para liquidar el impuesto se debe establecer la base de cálculo.
Al no encontrarse en el artículo una alícuota a aplicar para la clasificación del cliente, no se liquida el impuesto (el artículo se encuentra exento cuando se comercializa a ese tipo de clientes).
En la imagen superior se detalla la pantalla de Clientes mientras que en la inferior se muestra la de Artículos.
Al tratarse de un cliente clasificado como «Mayorista» se busca la base de cálculo que corresponda a dicha clasificación.
En este caso particular se liquida el impuesto sobre el neto gravado aplicando la alícuota asignada al artículo para esa clasificación.
En caso que no se encuentre una base de cálculo específica para esta clasificación no se liquidará el impuesto.
Detalle de la pantalla de Clientes:
Pantalla de Percepciones Definibles:
Al existir una alícuota general para el artículo (sin especificar clasificación) corresponde liquidar el impuesto con dicha alícuota.
En este ejemplo se aplicaría una alícuota del 3%.
En la imagen se detalla la pantalla de Percepciones definibles mientras que en la inferior se muestra la de Artículos.
Como último paso para liquidar el impuesto se debe establecer la base de cálculo.
En este caso no se liquida el impuesto ya que el artículo se encuentra exento cuando se comercializa a ese tipo de clientes.
Recuerde que es condición que el impuesto esté asignado a nivel de cliente y de artículo para que se liquide el impuesto. Cuando el cliente no tiene asignado una clasificación, debe existir en el artículo una alícuota no asociada a una clasificación específica. De lo contrario no se liquidará el impuesto
En la imagen superior se detalla la pantalla de Clientes mientras que en la inferior se muestra la de Artículos.
Al tratarse de un cliente sin clasificación asignada, se busca la base de cálculo general de la percepción (aquella que no tenga valor en la columna «Clasificación para percepciones»).
En este caso particular se liquida el impuesto sobre el total del comprobante aplicando la alícuota general indicada en el artículo.
Características de facturación:
Actualización de Percepciones Definibles:
En la imagen superior se detalla la pantalla de Clientes mientras que en la inferior se muestra la de Percepciones definibles.